Упрощенная система налогообложения (УСН)

Четверг, 30 Октябрь 2014

Причина:

Вы планируете перейти на упрощенную систему налогообложения

О чем:

Из этой инструкции вы узнаете, кто может перейти на УСН, а кто нет, какие налоговые ставки предусматривает УСН, а также о плюсах и минусах использования УСН

Инструкция:

Кто может перейти на УСН?
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. рублей.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  • организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  • организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Закон устанавливает ряд исключений из данной нормы (см п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • организации и ИП, в которых средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;
  • организации и ИП, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. рублей;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки.

Ст. 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливает следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):

  1. 6%, если объектом налогообложения являются доходы,
  2. 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков
  3. Обратите внимание, что с 1 января 2013 года все организации, использующие УСН, должны вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Преимущества:

  • Существенная экономия на налогах. Юридическое лицо, перешедшее на УСН, платит лишь единый налог вместо нескольких;
  • освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за некоторыми исключениями), налога на имущество организаций;
  • освобождение ИП от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за некоторыми исключениями), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
  • ИП не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за некоторыми исключениями;
  • в налоговую инспекцию заполняется и сдается лишь одна декларация по единому налогу;
  • предприниматель получает право не вести бухгалтерский учет, кроме учета нематериальных активов и основных средств. Однако, для субъектов, использующих УСН сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

 

Недостатки УСН:

  1. Существует вероятность утратить право работать по УСН, а это означает доплату налога на прибыль и выплату пени;
  2. Отсутствует обязанность платить НДС, а это может существенно снизить количество покупателей, которые платят этот налог;
  3. При возврате с упрощенной формы нужно будет сдать большое количество налоговых и бухгалтерских документов;
  4. Если вы по каким-то причинам теряете право работать по УСН, то нужно будет восстановить все бухгалтерские данные за весь период работы по УСН;
  5. Юридические лица, работающие по УСН, не смогут отразить в статье расходов многие свои затраты. Потери от брака, представительские расходы, издержки на обслуживание банка и многое другое нельзя будет представить, поскольку этот перечень является закрытым;
  6. Перед переходом на УСН нужно восстановить отчетность и НДС по оприходованным, но еще не списанным ценностям;
  7. Упрощенная форма закрывает для фирмы возможность открывать филиалы и представительства, заниматься некоторыми видами деятельности, а также продавать некоторые товары. В частности, становится недоступной банковская и страховая деятельность. 
Необходимые документы:

Уведомление о переходе на УСН

Уведомление об отказе от применения УСН

Ссылки:

не требуются

ГосУслуги:

не предоставляется

    0

Конкурс

yolkin-0

Инструкции по категориям



Приложения

Android app on Google Play

 
Вся представленная на сайте информация относительно персональных данных чиновников и депутатов была получена из открытых источников в СМИ до 1 октября 2013 г. АНО «Центр ТИ-Р» в своей деятельности строго следует конституционному принципу невмешательства в частную сферу жизни человека и подчиняется положениям ст.152.2 ГК РФ. При работе с информационными источниками АНО «Центр ТИ-Р» руководствуется нормой абз.2 п.1 ст.152.2 ГК РФ: «не является нарушением правил, установленных абз.1 настоящего пункта, сбор, хранение, распространение и использование информации о частной жизни гражданина в государственных, общественных или иных публичных интересах, а также в случаях, если информация о частной жизни гражданина ранее стала общедоступной либо была раскрыта самим гражданином или по его воле»